Фінансовий моніторинг досі викликає чимало запитань у бухгалтерів: коли потрібно ставати на облік, чи достатньо одного коду КВЕД, хто подає Звіт № 2-фінмон і чи загрожують штрафи? Розглянемо 10 найгарячіших запитань з огляду на останні роз’яснення Мінфіну та практичні нюанси, про які варто знати кожному бухгалтерові та ФОПу, який надає бухгалтерські чи податкові послуги

Звіт про фінансовий моніторинг — це річна звітність, схожа на статистичну. У ній подаємо інформацію, не розкриваючи даних про наших клієнтів та їхні коди: тільки загальна кількість і загальна сума. Цю звітність подаємо до Мінфіну. До Держфінмоніторингу звітуємо лише про порушення, якщо їх виявили, ставши на облік як суб’єкт первинного фінмоніторингу (СПФМ).

Далі відповімо на запитання, які найбільше непокоять бухгалтерів.

Запитання

1. Чи залежить обов’язок подавати Звіт № 2-фінмон від наявності у суб’єкта кодів КВЕД, що стосуються бухобліку та консультування з питань оподаткування?

Наявність коду КВЕД 69.20 «Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування» не означає, що суб’єкт однозначно має ставати на облік. Фахівці Мінфіну відповіли:

Цитата

…Наявність у суб’єкта господарювання одного або кількох КВЕДів, у тому числі тих, що формально відповідають видам діяльності, визначеним пунктом 7 частини другої статті 6 Закону*, не є підставою для виникнення обов’язку подання Звіту № 2-фінмон, якщо відповідні послуги фактично не надаються.

Відповідно до Закону статус суб’єкта первинного фінансового моніторингу виникає у зв’язку з фактичним здійсненням діяльності з надання визначених Законом послуг, а не у зв’язку з формальним переліком видів економічної діяльності, зазначених у Єдиному державному реєстрі.

Лист Мінфіну від 22.01.2026 № 26120-06-10/2016 (далі — Лист № 26120); запитання 1

*Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX (далі — Закон № 361).

Отже, Мінфін відповідає: ні, наявність у суб’єктів господарювання одного чи декількох кодів КВЕД, у т. ч. тих, що формально відповідають видам діяльності у сфері бухобліку та консультування з питань оподаткування, не є підставою подавати Звіт № 2-фінмон.

Звісно, тут йдеться саме про Звіт № 2-фінмон, а не про постановку на облік. Адже цей звіт подають ті, хто став на облік. Статус СПФМ виникає у зв’язку з фактичним провадженням діяльності, а не формальним переліком видів діяльності, зазначених в ЄДР (Закон № 361).

<…>

Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: