У лютому 2021 року ми подали уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за жовтень 2020 року. Але помилково таким уточнюючим розрахунком задвоїли суми ПДВ-зобов’язань і податкового кредиту.
Як правильно подати уточнюючий розрахунок із ПДВ на уточнюючий розрахунок? Як провести коригування, коли в новій ПДВ-звітності відсутній додаток 5 (код форми J0215121)?
Відповідь
Так, дійсно, у ПДВ-звітності починаючи з березня 2021 року такого додатка, як Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (стара форма додатка Д5), уже немає. Хоча частину інформації, яку раніше відображали в додатку 5 (розшифровки контрагентів), тепер можна знайти в додатку Д1 до декларації з ПДВ (у редакції Наказу № 131). Адже тут нині деталізують:
- суми ПДВ-зобов’язань із не зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних та збільшуючих розрахунків коригування,
- суми податкового кредиту в розрізі ІПН постачальників та їх коригування.
Уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ подають за формою, чинною на дату його подання (п. 50.1 ПКУ та п. 1 р. VІ Порядку № 21). Платники ПДВ користуватися новою формою Уточнюючого розрахунку, затвердженою наказом Мінфіну України від 28.01.2016 р. № 21 у редакції Наказу № 131 (див. тут), розпочали з 01.04.2021.
Тож, подати «уточнюючий» «старий» додаток Д5 (розшифровки контрагентів) з 01.04.2021 уже неможливо. Хоча окремі помилки у старій формі додатка Д5, вважаємо, можна виправити за допомогою нового «уточнюючого» додатка Д1, поданого разом з уточнюючим розрахунком.
Розгляньмо ситуацію детальніше.
Уточнюючий розрахунок на уточнюючий розрахунок
У разі якщо під час виправлення помилки у ПДВ-звітності платник помилився, то це означає, що він уніс неправильні дані до декларації з ПДВ того періоду, який коригував.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: