Оплатили корпоративною карткою рекламу Google, доступ до онлайн-сервісу чи інші послуги нерезидента? Саме такі операції на практиці зумовлюють найбільше запитань у бухгалтерів. Розберімося, чи дозволені такі розрахунки, які документи підтвердять витрати, як визначити ПДВ-зобов’язання, чи виникають податок на репатріацію та податкові різниці з податку на прибуток та які проведення зробити в бухобліку
Оплата послуг нерезидентів корпоративною карткою вже стала звичною практикою для бізнесу. Підприємства купують підписки на сервіси штучного інтелекту, оплачують рекламу, доступ до сайтів та інші цифрові послуги. Водночас такі операції викликають чимало запитань щодо документального підтвердження, оподаткування та бухгалтерського обліку.
Чи можна платити нерезидентові з корпоративної карти
Можна, але запитання в тому, скільки. Відповідь на це запитання знайдемо в Положенні про здійснення операцій із валютними цінностями, затвердженому постановою Правління НБУ від 02.01.2019 № 2 (далі — Положення № 2):
Цитата
Суб’єкти господарювання — резиденти (юридичні особи та фізичні особи — підприємці) мають право здійснювати розрахунки за зовнішньоекономічним договором (контрактом, угодою, іншим документом, що застосовується в міжнародній практиці та може вважатися договором) з експорту/імпорту товарів за допомогою електронного платіжного засобу, якщо операція за одним таким договором в один операційний день не перевищує незначний розмір.
Пункт 32-1 Положення № 2
Отже, якщо операція за одним таким договором в один операційний день не перевищує незначного розміру, можемо її оплатити корпоративною карткою.
Незначний розмір — це 400 тис. грн (ч. 1 ст. 20 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX).
Отже, платіж за допомогою електронного платіжного засобу у вигляді корпоративної картки за одним договором в один операційний день не має перевищувати 400 тис. грн. Зазвичай такого виду платежі ліміту точно не перевищують. Якщо навіть сумарно за місяць сума перевищує, орієнтуємося на платіж за один день за одним договором.
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
