Неприйнятий звіт про контрольовані операції вважається неподаним та є триваючим правопорушенням. І процедурні порушення виїзної позапланової документальної перевірки не врятували ТОВ від майже півмільйонного штрафу.
Другий апеляційний адміністративний суд, постанова від 09.10.2025 у справі №440/14931/24.
Досить часто порушення податківцями правил проведення перевірки рятують підприємства та ФОПів від штрафів, які були застосовані за наслідками такої перевірки.
Приклади таких випадків ми наводили в статтях:
- Фактична перевірка ФОП — 2026: як ДПС порушує норми ПКУ і чи можна її оскаржити?
- Аналіз первинних документів під час камеральної перевірки не передбачено (для цього є документальна перевірка)
- Як зараз штрафують за торгівлю без реєстрації ФОПом? (І чому дотепер складають протоколи за скасованим ГКУ)
- Чи можна скасувати ППР за повторною перевіркою, скасувавши наказ на першу перевірку?
Але навіть якщо порушення податківців будуть доведені і суд їх визнає, оскаржити штраф щастить не кожному. Тобто стовідсоткової гарантії успіху немає. І ось приклад, який це доводить.
Зміст справи
ДПСУ отримав від компетентного органу Чеської Республіки відповідь на спеціальний запит про отримання податкової інформації щодо відносин ТОВ із нерезидентом (Чеська Республіка), яка була передана ГУ ДПС області для проведення перевірки.
З цієї відповіді випливало, що засновником нерезидента у період з 1 січня 2016 року до 31 грудня 2016 року були фізособи з частками володіння 50% кожен, які одночасно перебувають у складі засновників ТОВ із часткою володіння 50% та 25% відповідно. Таким чином, юрособа-резидент і юрособа-нерезидент є пов’язаними особами (абз 3 п. «а» пп. 14.1.159 ПКУ, у редакції, що діяла у 2016 році).
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
