Законом №2970 ПКУ доповнено ще однією статтею — щодо обов’язку подання до органів ДПС інформації про структуру власності та КБВ нерезидентів, які ведуть господарську діяльність або отримують доходи в Україні. Порядок такого подання має затвердити Мінфін.
Вимоги статті 44-1 ПКУ (внесеної до ПКУ Законом №2970) застосовуються до осіб, які мають щонайменше один рахунок у банку, що провадить діяльність згідно із законодавством України, а саме:
а) нерезидентів, які провадять господарську діяльність на території України через постійне представництво (незалежно від наявності зареєстрованого відокремленого підрозділу);
б) іноземних юросіб, що утворені відповідно до законодавства інших країн (іноземні компанії) та мають місце ефективного управління на території України (пп. 133.1.5 ПКУ).
Не зобов’язані розкривати інформацію про структуру власності та КБВ згідно з вимогами ст. 44-1 ПКУ нерезиденти, які відповідають щонайменше одній із таких умов:
а) власником істотної участі у розмірі понад 75% у такій особі є міжнародні фінансові організації, які відповідно до міжнародних договорів України наділені привілеями та імунітетами;
б) нерезидент є публічною компанією, акції якої допущені до торгів на іноземному організованому фондовому ринку (фондовій біржі), включеному до переліку, який формується відповідно до вимог частини восьмої статті 5-1 Закону про фінмоніторинг.
Хто такі КБВ та як визначити структуру власності?
Терміни «кінцевий бенефіціарний власник» та «структура власності» вживаються у цій статті у значеннях, наведених у Законі про фінмоніторинг.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: