Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК та ПДВ!

1. Операції з обіговими коштами та з мінімальним податковим навантаженням (позики, кредити та інші операції):

• Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки

- Допомога з терміном повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці! Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору
- Фін. допомога від підприємців-платників єдиного податку. Чим ця операція «не подобається» податківцям. Варіанти уникнення небезпек
- Фін. допомога, надана фізичним особам (строки, умови повернення, особливості списання / прощення боргу)

• Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов’язаними особами. Зміни ПКУ

- Податкові витрати - як уникнути втрати  тому, хто надає допомогу

• Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб

- Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги
- Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору

• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів / витрат, а ні ПДВ)

- В яких випадках податково вигідно застосовувати такі операції
- Як правильно сформулювати умови договорів, аби уникнути нарахування ПДВ

• Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку

- Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів
- Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ

• «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу. Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців

2. Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам в тому числі:

- Неприбутковим організаціям
- ЗСУ, Військовим формуванням, бюджетним медичним закладам тощо
- Підприємцям та юр. особам, що в свою чергу допомагають армії
- Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати

• Операції з безоплатної передачі товарів/послуг, які не вимагають нарахування ПДВ (реклама, маркетингове просування тощо). Як правильно оформити документи
• Безоплатне надання товарів, послуг в межах «військової допомоги»
• Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
• Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку

3. Операції з необоротними активами (НА):

• «Легалізація» необоротних активів

- Що вигідніше «знайти» об'єкт або отримати в подарунок
- Як відобразити такі об’єкти в обліку

• Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів

- Як дооцінка може бути пов’язана з «прибутковими коригуваннями» в деяких операціях з нерезидентами
- Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати

• Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами)

- Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО)
- Коли і для чого бажано проводити оцінку майна
- Чи існують альтернативи дороговартісній оцінці

• Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ

- В чому різниця і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації
- Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій
- Документальне оформлення. Оподаткування

4. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

• Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві)
• Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента

- Необхідні та бажані застереження в договорах
- Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов'язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити
- Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи
- Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни  придбаних товарів

• Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:

- Виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат
- Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни
- Які існують альтернативні варіанти

5. Операції з заборгованостями (Сумнівними, Безнадійними, Прощеними):

• Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій. Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи
• Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками
• Дохід від списання кредиторської заборгованості

- Визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів
- Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити

• Валютна заборгованість перед нерезидентом. Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць

6. Дохід від продажу товарів (виконання робіт)

• Можливість відобразити дохід із певною відстрочкою закладена у бухгалтерських стандартах. Скористаємось?
• Які існують негативні моменти (зокрема пов'язані з ПДВ)

Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ)

7. База оподаткування під час поставки:

• Готової продукції (робіт, послуг). Як виробнику довести звичайні ціни?
• Придбання товарів. Що вважати ціною придбання? Можливості зменшення ціни придбання в обліку
• Необоротні активи. Як законно зменшити базу оподаткування - залишкову вартість об'єкта, що продається

8. Послуги із нерезидентами

• Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ
• Нюанси для реклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування
• Зміна законодавства щодо визначення місця поставки посередницьких послуг з нерезидентами
• На що слід звернути увагу

9. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків

• Підвищена увага податківців до таких операцій: в чому вона полягає та на яких підставах

ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ. Оподаткування виплат фізичним особам. Оптимізація ПДФО. Операції, що допоможуть зекономити на ПДФО

10. Неперсоніфіковані доходи фізосіб

• Що можна виплачувати без оподаткування. Як правильно оформити документи

11. Допомога на лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.)

• Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню
• Умови звільнення від оподаткування

12. Благодійна допомога (цільова та нецільова):

• Кому і в якій сумі виплачується
• Найменування платежу як захист ненарахування податків
• Як правильно скласти первинні документи

13. Як підприємству законно уникнути «мобілізаційного обліку» працівників

ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ

14. З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство

• Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей»

15. Регулярні господарські відносини з підприємцями

• Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин