Контрагент надлишково перерахував кошти за послуги. У жовтні 2024 р. з орендарем підписано новий договір послуг і переплату враховано за цим договором. Що з ПДВ?
Помилковий платіж або переплата
Ситуація щодо зайво перерахованих коштів досить неоднозначна щодо ПДВ. Адже, з одного боку, ці кошти були сплачені помилково за послуги, які, можливо, ніколи не будуть надані. А з іншого — незалежно від причини помилки, підхід до оподаткування таких коштів у отримувача буде максимально фіскальний.
Насамперед, визначаючи, чи є об’єктом оподаткування ПДВ помилкова платіжна операція, орієнтуємося на те, чи є договірні відносини між отримувачем та платником.
Якщо немає, то й об’єкта оподаткування немає (див. ІПК ДПСУ від 24.11.2022 №2055/ІПК/99-00-21-03-02-06, ІПК ДПСУ від 23.09.2022 №1534/ІПК/99-00-21-03-02-06).
А от якщо договір був і тим більше якщо у призначенні платежу є на нього посилання, то, незважаючи на те, що на момент платежу ця сума вже є зайвою і це чітко видно за розрахунковими первинними документами, податківці вимагатимуть визнати ПЗ з ПДВ.
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
