У січні 2022 р. покупцю було відвантажено товар, зареєстровано ПН та включено до декларації з ПДВ за січень 2022 р. Але ціна у ПН не збігається з ціною у видатковій накладній.
Приклад У січні 2022 р. покупцю було відвантажено товар, зареєстровано податкову накладну та включено до декларації з ПДВ за січень 2022 р. З покупцем досі не узгоджено ціну товару, тому в обліку продавця товар було відвантажено за більшою вартістю, а покупець підписав видаткову накладну на цей самий товар за меншою вартістю.
Постачальник ухвалив рішення погодитися на меншу суму, яка зазначена у видатковій накладній, і відповідно зменшити свої податкові зобов’язання з ПДВ та доходи за січень 2022 р.
Як тепер зробити коригування до ПН, складеної у січні 2022 р.? Як зменшити ПЗ з ПДВ за січень 2022 р., адже за періоди до лютого 2022 р. подавати УР до декларації з ПДВ на зменшення зобов’язань заборонено? Чи можна виправити декларацію з податку на прибуток за I квартал 2022 року, зменшивши дохід?
Ризики при виправленні вартісних показників ПН
За умовами прикладу продавець зареєстрував податкову накладну, яка не відповідає первинному документу — видатковій накладній в частині вартості товару. Станом на тепер податківці вважають, що виправити таку ситуацію можна лише складенням обнулюючого РК і нової ПН з правильними показниками:
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
